1. Amenzile sunt considerate obligații fiscale? Pot fi anulate parțial?

Unul dintre participanți a întrebat dacă amenzile sunt considerate obligații fiscale și dacă acestea pot fi anulate în procent de 50% sau 25%, în funcție de situație.

Răspuns ANAF: Doar persoanele fizice care au amenzi evidențiate pe codul numeric personal (CNP) pot beneficia de anularea acestora în proporție de 50% sau 25%. Persoanele juridice și PFA-urile, care au amenzi înregistrate pe codul unic de înregistrare (CUI), nu pot beneficia de această facilitate. Procentele de anulare se aplică exclusiv persoanelor fizice și doar pentru obligațiile fiscale sau amenzile asociate CNP-ului.

 

2. Ce fac dacă am depus declarații rectificative, dar ANAF refuză trecerea la impozitarea în sistem real?

Un alt contribuabil a menționat că a depus o declarație rectificativă și o notificare, dar ANAF a informat că trecerea la impozitarea în sistem real poate fi făcută doar în anul următor.

Răspuns ANAF: Dacă ați optat pentru norma de venit, trecerea la sistemul real de impozitare se face de la 1 ianuarie a anului următor. Totuși, dacă legislația permite doar sistemul real, trebuie să depuneți declarații rectificative pentru a corecta norma de venit și a trece la sistemul real. Cel mai bine este să solicitați sprijinul colegilor de la Asistență ANAF pentru a clarifica situația și a primi îndrumare specifică.

 

3. Cum depun declarațiile rectificative pentru mai mulți ani?

Un contribuabil a întrebat cum ar trebui să depună declarațiile rectificative pentru anii 2019 și 2020, și dacă poate face acest lucru și pentru 2021.

Răspuns ANAF: OUG 107 nu restricționează depunerea declarațiilor rectificative pentru anumite perioade. Puteți corecta impozitele declarate eronat pentru anii 2019, 2020 și 2021. În cazul în care în 2019 v-ați înregistrat pe norma de venit, trebuie să rectificați capitolul II cu sumele 0 și să transferați impozitul datorat în capitolul I, pentru venitul realizat, evitând astfel dubla impozitare.

 

4. Care este procedura corectă pentru a beneficia de anularea accesoriilor și reducerea datoriilor?

Un contribuabil a dorit confirmarea procedurii corecte pentru a beneficia de anularea accesoriilor și reducerea datoriilor cu 25%, întreband dacă trebuie mai întâi să depună notificare și apoi să facă plata.

Răspuns ANAF: Da, corect. Mai întâi trebuie să depuneți notificarea prin Spațiul Privat Virtual (SPV). După aceea, ANAF verifică dacă toate declarațiile au fost depuse și emite un Certificat de atestare fiscală. După ce achitați 75% din debitul principal, puteți depune cererea de anulare a obligațiilor fiscale restante până la 25 noiembrie 2024, tot prin SPV.

 

5. Pot beneficia de reducerea obligațiilor pentru declarațiile rectificative depuse după 1 septembrie 2024?

Răspuns ANAF: Da, dacă obligațiile fiscale principale sunt restante la 31 august 2024, puteți beneficia de reducerea acestora cu 25% sau 50%, în funcție de cuantumul datoriei.

 

6. Se pot depune declarații rectificative pentru perioade anterioare dacă PFA-ul a fost închis?

Un alt participant a întrebat dacă poate depune declarații rectificative pentru anii 2019-2020, deși PFA-ul a fost închis în 2022.

Răspuns ANAF: Da, puteți depune declarații rectificative chiar dacă PFA-ul este închis, deoarece acestea sunt depuse pe CNP-ul persoanei fizice și puteți beneficia de anularea obligațiilor fiscale accesorii.

 

7. Moștenitorii pot beneficia de reducerea creanțelor?

Răspuns ANAF: Da, moștenitorii pot beneficia de anularea creanțelor fiscale principale restante la 31 august 2024 în proporție de 50% sau 25%, în funcție de valoarea datoriei, atât timp cât obligațiile sunt înregistrate pe CNP-ul persoanei decedate.

 

8. Ce se întâmplă dacă notificarea este întârziată și depășește termenul de 25 noiembrie?

Răspuns ANAF: Este recomandat să depuneți notificările din timp, nu în apropierea termenului de 25 noiembrie, pentru a permite organului fiscal să emită Certificatul de atestare fiscală necesar. Dacă așteptați până la termen, poate fi dificil să se finalizeze procedura în timp util.

 

9. Dacă am o inspecție fiscală după 25 noiembrie și se descoperă o sumă suplimentară de plată, mai apar accesorii?

Răspuns ANAF: Dacă inspecția fiscală are loc după 25 noiembrie, nu mai puteți beneficia de anularea obligațiilor fiscale accesorii pentru acele sume. Declarațiile rectificative trebuiau depuse înainte de începerea controlului pentru a fi luate în considerare în vederea anulării accesoriilor.

Webinarul organizat de ANAF a oferit clarificări esențiale pentru contribuabilii care doresc să beneficieze de facilitățile fiscale prevăzute în OUG 107/2024. Este important ca toate procedurile să fie respectate, inclusiv termenele limită, pentru a evita eventualele complicații și a profita de anularea datoriilor și accesoriilor.